Arvonlisävero tuotteissa ja palveluissa
Arvonlisävero (ALV) on tuotteen tai palvelun hintaan lisättävä vero. Arvonlisävero lankeaa ostajan maksettavaksi – on ostaja sitten yritys tai kuluttaja. Alta löytyy tietoa siitä, miten ALV tarkalleen ottaen toimii?
Mikä on arvonlisä?
Arvonlisä on tuotetun hyödykkeen myyntihinnan ja sen valmistukseen käytettyjen välituotteiden ostohinnan erotus. Se kuvastaa yrityksen tuotteelleen aikaansaamaa arvonlisäystä.
Arvonlisäveron maksaa palvelun tai tuotteen ostaja. Myyjä toimii ikään kuin veron kerääjänä ja lisää arvonlisäveron sellaisenaan myyntihintaan.
Myyjä tilittää kerätyt arvonlisäverot kuukausittain (tai vaihtoehtoisesti muutaman kuukauden välein) verottajalle. Tilitettävästä summasta vähennetään myyjän muille tahoille maksamien arvonlisäverojen määrä.
Yritykselle palautetaan heidän maksamansa ALV siltä osin kuin yrityksen ostoksissaan maksama ALV ylittää yrityksen myynnissä perimän ALVin.
Huomioi myös, että alle 8500 euron vuosimyynnillä yritys on vapautettu maksamasta arvonlisäveroa.
Paljonko arvonlisäveroa maksetaan?
Yleinen arvonlisäverokanta Suomessa on 1.9.2024 alkaen 25,5 %. Tämä prosenttiosuus siis lisätään myytävien tuotteiden ja palveluiden hintaan.
Kuten monissa maissa myös Suomessa on alennettuja alv-kantoja:
- Elintarvikkeiden, rehujen ja ateria- ja ravintolapalveluiden alv on 14 %
- Kirjojen, sanoma- ja aikakausilehtien, henkilökuljetuksen, majoituspalveluiden, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, tekijän suorittamat taidemyynnit, tekijänoikeusjärjestöjen saamat tekijänkorvaukset, julkisen esiintyjän esityskorvaukset, lääkkeiden, liikuntapalveluiden sekä kulttuuripalveluiden alv 10 %
- Kokonaan arvonlisäverosta on vapautettu osa terveys- ja vammaishuolloin palveluista
- Arvonlisäveroa eivät maksa myöskään yleishyödylliset yhteisöt ja uskonnolliset yhteisöt, siis sellaiset yhteisöt, jotka on vapautettu myös tuloverosta
Arvonlisävero ja kansainvälinen kauppa
Ennen kuin Suomessa siirryttiin vuonna 1994 arvonlisäveroon, tuotteita ja palveluita verotettiin vuonna 1940 voimaan tulleella liikevaihtoverolla.
Liikevaihtoveron ongelma oli, että se haittasi liiketoiminnan kansainvälisyyttä. ALV-lainsäädäntö oli askel kohti yleiseurooppalaista mallia, jolla pyrittiin välttämään kaksinkertainen verotus.
Euroopan Unionin alueella noudatetaan kohdemaaperiaatetta, mikä tarkoittaa, että ALV tilitetään vientituotteiden tapauksessa vain kohdemaan verottajalle, ei lainkaan tuotteen lähtömaahan.
Arvonlisävero eri maissa
Seuraavassa taulukossa on listattu eri maiden arvonlisäveroprosentti. Kolmannessa sarakkeessa on mahdolliset poikkeavat ALV-prosentit, joita sovelletaan tiettyihin tuotteisiin.
Taulukko ei sisällä kaikkia maita, mutta kattavan otoksen, joka antaa hyvän kuvan veroprosentin vaihtelusta eri puolilla maailmaa.
| Maa | ALV% | Poikkeava alv% (esimerkkejä) |
|---|---|---|
| Unkari | 27 | 5 / 18 % |
| Islanti | 24 | 11 % |
| Norja | 25 | 12 / 15 % |
| Kroatia | 25 | 6 / 12 % |
| Ruotsi | 25 | 6 % (julkinen liikenne, kirjat)
12 % (ruoka, majoitus) |
| Tanska | 25 | 0 % |
| Romania | 19 | 5 % (ensiasunto) 9 % (lääkkeet ja kirjat) |
| Suomi | 25,5 | 10 / 14% |
| Argentiina | 21 | 10,5 / 27 % |
| Espanja | 21 | 4 / 10 % (3 / 7 / 9,5 / 15 % Kanariasaaret) |
| Ukraina | 20 | 0 / 7 % |
| Valko-Venäjä | 20 | 0 / 10 % |
| Albania | 20 | 6 % (lääkkeet ja terveydenhoito) |
| Iso-Britannia | 20 | 0 % (Kanaalisaaret, Gibral 0 % (ruoka, vesi, reseptilääkkeet, lastenvaatteet, julkinen liikenne, kirjat) 5 % (kodin sähkö ja remontit) |
| Viro | 20 | 9 % |
| Tsekki | 21 | 10 / 15 % |
| Itävalta | 20 | 10 % (vuokra, joukkoliikenne, jätteenkuljetus, kirjat, ruoka) / 13% |
| Monaco | 20 | 0/ 5,5 / 10 % |
| Ranska | 20 | 5,5 % (osa elintarvikkeista, kaasu, sähkö, vammaisten apuvälin 7 % (kirjat, joukkoliikenne, teatteri- ja konserttiliput, rehut, ravintolaruoka) |
| Saksa | 16 | 5 % |
| Turkki | 18 | 1 / 8 % |
| Venäjä | 20 | 0 / 10 % |
| Malta | 18 | 5 / 7 % |
| Israel | 17 | 0 % (hedelmät, vihannekset, turistipalvelut, timantit, vuo 0 % (Eilat) |
| Kiina | 13 | 0/ 9 / 13 % (elintarvikkeet, painotuotteet) |
| Pakistan | 17 | 0 % |
| Meksiko | 16 | 0 % |
| Kolumbia | 19 | 0 / 5 % |
| Etiopia | 15 | 0 % |
| Luxemburg | 17 | 3 / 8 / 14 % |
| Intia | 18 % | 0 / 5 / 12 /28 % |
| Bolivia | 13 | 0 % |
| Kazakstan | 12 | 0 % |
| Etelä-Korea | 10 | 0 % |
| Indonesia | 11 | 0 % |
| Egypti | 14 | 0 % |
| Sveitsi | 7,7 | 0 / 2,5 % (elintarvikkeet, kirjat, lääkkeet) |
| Panama | 7 | 0 / 10 / 15 % |
| Japani | 10 | 8 % |
| Iran | 9 |
Arvonlisäverolaki – nämä asiat jokaisen yrittäjän tulisi tietää
Arvonlisävero ja laki sen ympärillä sisältää tiettyjä asioita, joista jokaisen yrittäjän tulisi olla ainakin tietoinen. Yksi näistä asioista on arvonlisäveron alarajahuojennus.
Arvonlisäveron alarajahuojennus on pienien yrityksien omistajille suunnattu verohelpotus. Arvonlisäveron alarajahuojennus on mahdollista saada, mikäli yritys kuuluu ALV-rekisteriin ja sen liikevaihto on alle 30 000 euroa tilikauden aikana.
Tilikauden liikevaihto määrittää myös sitä, kuinka paljon alarajahuojennusta on mahdollista saada. Huojennusta hakiessa yrittäjän tuleekin ilmoittaa arvonlisäveroilmoituksessa huojennukseen oikeuttava liikevaihto sekä veron määrä.
Kyseessä voi olla täysi huojennus, jolloin yrityksen liikevaihdon tulee olla tilikaudella enintään 15 000 euroa.
Kyseessä voi olla myös osittainen huojennus, jolloin yrityksen liikevaihdon tulee olla tilikaudella 15 000-30 000 euron välillä. Osittaisessa huojennuksessa itse huojennnus pienenee asteittain liikevaihdon kasvaessa.
Veropalveluiden sivuilla on myös käytössä alarajahuojennuslaskuri, jonka avulla yksityishenkilö voi helposti selvittää onko hänen yrityksensä mahdollista saada kyseinen verohuojennus.
Päivitetyt tiedot veroihin liittyen löydät muutenkin aina Veropalveluiden verkkosivuilta.
