Verovähennykset

Perusvähennys

Kunnallisveron perusvähennykseen on oikeutettu henkilö, jonka vuositulot eivät kaikkien muiden kunnallisverotuksen vähennysten suorittamisen jälkeen vuonna 2025 ylitä 26 976 euroa, tällöin vähennys on enintään 4 115 euroa.

Vuonna 2024 vähennys on enintään 3 980 euroa, ja silloin perusvähennystä ei voi saada osittaisenakaan, jos puhdas ansiotulo on vähennysten jälkeen yli 26 092 euroa.

Vähennyksen enimmäismäärä on 3630 euroa. Jos puhtaan ansiotulon määrä on yli 3630 euroa, vähennystä pienennetään aina 18 prosentilla ylimenevän tulon määrästä.

Vähennystä ei tarvitse hakea itse, vaan verottaja suorittaa sen viran puolesta.

Esimerkiksi Helenan tulot ovat muiden vähennysten jälkeen 11 026 euroa vuonna 2024. Helenan perusvähennys on täten: 3980 – (11026 – 3980) * 0.18 = 2710,72 eur

Laske tulosveroprosenttisi

Verovähennys etätyö

Jokainen palkansaaja on oikeutettu 750 euron tulonhankkimisvähennykseen automaattisesti, mutta jos kustannuksia on sitä enemmän, ne voi ilmoittaa vielä erikseen veroilmoituksessa.

Etätyön määritelmään kuuluu, että työnantaja ja työntekijä ovat sopineet järjestelystä, jossa työntekijä tekee töitä kotoaan tai hankkimassa työtilassaan.

Etätyön tekemiseen liittyviä kuluja, jotka voi vähentää verotuksessa tulonhankkimisvähennyksenä:

• työhuonevähennys (joko kaavamainen vähennys tai todelliset kustannukset esimerkiksi huonekaluista)
• kustannukset tietoliikenneyhteydestä eli nettiyhteydestä kokonaan tai osittain
• työvälinekulut koskien työntekoa varten hankittua tietokonetta tai esimerkiksi näyttöä

Kaavamainen työhuonevähennys

Voit myös vaihtoehtoisesti hyödyntää kulujen todellisen vähennyksen, mutta yleensä kaavamainen työhuonevähennys on etätyöntekijälle parempi vaihtoehto.

Työhuonevähennys todelliset kulut

Etätyöhuoneen todellisiksi kuluiksi työhuonevähennyksessä ovat kalusteiden, työhuoneen vuokra-, lämmitys- ja valaistuskustannukset. Jos aiot vähentää näistä aiheutuneet kustannukset verotuksessa, sinun on luonnollisesti säilytettävä niistä tositteet ja antaa selvitys, jos sitä pyydetään.

Kalusteeksi lasketaan esimerkiksi työtuoli ja työpöytä, ja niiden tulee olla pääasiallisesti työkäytössä.

• Kaluste, jonka hinta on enintään 1200 euroa, voi vähentää hankintavuonna suoraan.
• Yli 1200 euroa maksavan kalusteen vähennystapa on 25 % vuosittainen poisto

Työvälineiden vähentäminen

Etätyökäyttöön hankittujen työvälineiden kuten tietokoneen, näytön tai näppäimistön verovähennykset toimivat käytännössä kuten yllä mainittu todellisten kulujen vähentäminen.

• Työväline jonka hinta on enintään 1200 euroa, voi vähentää hankintavuonna suoraan.
• Yli 1200 euroa maksavan työvälineen vähennystapa on 25 % vuosittainen poisto
• Työnantajan antamia tai lainaamia työvälineitä ei palkansaaja voi vähentää omassa verotuksessa

Tietoliikenneyhteyden vähentäminen

Jos olet hankkinut nettilaajakaistan kokonaan työkäyttöön, voit vähentää verotuksessa 100 % kuluista.

Jos nettiliittymä on sinulla muussakin käytössä, eli osittain työkäytössä ja vapaa-ajalla, olet oikeutettu vähentämään verotuksessa 50 % kuluista.

Matkakulujen verovähennys etätyötä tekevällä

Henkilö saa vähentää matkakuluja verotuksessa ainoastaan niiltä päiviltä, jolloin käy työpaikalla eli matkustaa asunnon ja työpaikan välillä.

Verovähennykset etätyö – säästöjen suuruus riippuu tuloista

Säästöjen suuruus riippuu tuloista, sillä verovähennys pienentää veronalaisen tulon määrää, ja Suomessa tietysti veroprosentti määräytyy tulojen mukaan. Verohallinnon ylitarkastajan mukaan verovähennykset etätyötä tekevälle keskituloiselle palkansaajalle realisoituvat lopulta muutamiksi kymmeniksi euroiksi.

Tarkista veroprosenttisi verolaskurilla, jos et ole varma siitä, kuinka paljon maksat palkastasi veroja.

Työtulovähennys

Työtulovähennyksen enimmäismäärä vuonna 2025 on 3 225 euroa ja vuonna 2024 vastaava luku on 2 140 euroa.
Verottaja suorittaa vähennyksen viran puolesta.

Jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut

Työmarkkinajärjestöjen sekä työttömyyskassojen jäsenmaksut vähennetään ansiotulon verotuksessa kokonaan.

Kotitalousvähennys

Kotitalousvähennykseen oikeuttaa omassa tai perheenjäsenen kotona teetetty kotitalous-, hoiva- ja hoitotyö, atk-asennukset ja remontointi. Vähennystä myönnetään ainoastaan itse työstä, ei tarvikkeista tai matkakuluista. Jos työ ostetaan yritykseltä, yrityksen on kuuluttava ennakkoperintärekisteriin.

Kotitalousvähennystä pitää muistaa hakea itse. Teetetyt työt sekä maksetut työkorvaukset ja palkat merkitään esitäytettyyn veroilmoitukseen.

Tulonhankkimiskulut ansiotuloista

Tulonhankkimiskuluista 750 euron ylittävä osuus voidaan vähentää ansiotuloista.

Vähennyskelpoisia kuluja ovat paitsi yllä mainitut työnantajan suorittamat kustannusten korvaukset, myös ammattikirjallisuuden, tietokoneen tai tulostimen hankinta. Myös työhuonevähennys luetaan tulonhankkimiskuluksi.

Vähennyksiin oikeuttavien kulujen kuitit tulee pitää säilössä reilun viiden vuoden ajan.

Opintolainavähennys

Vähennyksen määrä vuonna 2025 sekä vuonna 2024 on seuraavanlainen:

Vähennys on enintään 2 600 euroa. Jos saat opintorahan lisäksi palkkaa tai muuta ansiotuloa, vähennyksen määrä pienenee suhteessa muuhun tuloon. Opintorahavähennyksestä vähennetään puolet, eli 50 % siitä ansiotulojen osuudesta, joka ylittää 2 600 euroa. Jos ansiotulosi ovat yli 7 800 euroa, opintolainavähennystä ei myönnetä lainkaan. Opintolainavähennystä pitää muistaa hakea itse veroilmoituksessa.

Veronmaksukyvyn alentumisvähennys

Veronmaksukyvyn alentumisvähennyksen voi poistaa ansiotulojen määrästä, jos veronmaksajaa on kohdannut jokin veronmaksukykyä alentava tilanne, kuten runsaasti sairauskuluja.

Sairauskulujen tulee olla suuruudeltaan vähintään 700 euroa ja 10 % puhtaiden tulojen kuukausimäärästä.

Alentumisvähennystä pitää hakea itse verovirkailijalta. Hakemukset arvioidaan aina yksilöllisesti ja käytännöt vaihtelevat verotoimistosta toiseen.

Alentumisvähennyksen enimmäissuuruus on 1400 euroa.